Polovnjak.net

Kupovina u Njemačkoj: izvozna deklaracija (ABD, MRN) i njemački PDV

Njemački trgovac može da proda auto bez njemačkog PDV-a od 19% kada se auto izvozi iz EU i kada trgovac to može da dokaže; ako auto preuzimate sami ili preko prevoznika koga ste angažovali, morate i da živite van Njemačke. Izvoz se prijavljuje njemačkoj carini, ABD sa MRN brojem štampa se poslije puštanja u izvoz, a izlazak elektronski potvrđuje posljednja carinarnica EU: za Srbiju u Mađarskoj ili Hrvatskoj, za BiH u Hrvatskoj. Na fakturi po maržnom oporezivanju i kod privatnog prodavca nema PDV-a koji bi se vratio.

Kada se auto prodaje bez njemačkog PDV-a

Izvozna prodaja je oslobođena njemačkog PDV-a (UStG § 4 tačka 1a i § 6). Izvoz mora da dokaže trgovac, pa se PDV rješava sa trgovcem, a ne sa carinom ili poreznom upravom.

Ako auto preuzimate sami ili preko prevoznika koga ste angažovali, morate da živite van Njemačke, bez obzira na državljanstvo. Strani radnici i studenti koji žive u Njemačkoj po pravilu ne ispunjavaju taj uvjet dok se konačno ne isele. Ko se vraća kući, ispunjava uvjet tek kada napusti Njemačku; računa se datum predaje auta, a ne datum ugovora.

Ako trgovac sam preveze ili pošalje auto van EU, vaše prebivalište nije važno.

Maržno oporezivanje i privatni prodavci

Faktura po maržnom oporezivanju (Differenzbesteuerung, UStG § 25a) nosi oznaku „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ i na njoj nema PDV-a, pa nema šta da se vrati. Trgovac za izvezen auto ne duguje PDV na svoju maržu, pa je eventualni popust stvar dogovora.

Privatni prodavac ne naplaćuje PDV, jer se PDV plaća samo na prodaju koju obavlja privredni subjekt.

Oglas sa oznakom „MwSt. ausweisbar“ znači da trgovac može da iskaže PDV na fakturi; tada je neto cijena bruto cijena podijeljena sa 1,19.

Depozit je stvar ugovora

Trgovac koji ne može da dokaže izvoz potpuno i na vrijeme u načelu duguje PDV. Vjerovatno zato trgovci naplaćuju bruto cijenu, ili depozit u iznosu PDV-a, dok ne dobiju dokaz. Depozit je stvar ugovora, a ne zakona, pa se prije plaćanja pismeno dogovorite o sljedećem:

  • neto cijena i depozit, ako ga ima;
  • ko podnosi izvoznu deklaraciju i zahtjev za EUR.1;
  • koji dokaz je trgovcu potreban i kada i kako vraća depozit.

Ko podnosi izvoznu deklaraciju

Za svaki izvoz auta potrebna je izvozna deklaracija (Ausfuhranmeldung), koja se podnosi elektronski, u sistemu ATLAS njemačke carine ili preko njenog internet servisa IAA-Plus. Samo auto vrijednosti do 1.000 € i mase do 1.000 kg može da se prijavi usmeno.

Deklaraciju može da podnese trgovac, zastupnik sa sjedištem ili prebivalištem u EU koga ovlastite (špediter ili carinski deklarant) ili vi sami. Za podnošenje preko IAA-Plus potrebni su nalog na portalu Zoll-Portal i EORI broj, koji se obično dobija za tri do četiri sedmice. Od 1. oktobra 2026. zahtjev za EORI broj podnosi se preko portala Zoll-Portal, a podnosioci van EU bez pristupa portalu mogu da podnesu papirni obrazac, uz pismeno obrazloženje. Nije potvrđeno da li kupci sa prebivalištem u Srbiji ili BiH poslije toga mogu da koriste IAA-Plus; za većinu kupaca jednostavnije je da deklaraciju podnese trgovac ili agent.

Njemačka carina u načelu ništa ne naplaćuje za izvoznu deklaraciju ni za EUR.1 (vidjeti vodič o EUR.1). Ono što trgovac ili agent naplati za papire njegova je cijena, za koju nije pronađen cjenovnik, pa je tražite pismeno; iznosi od 150 € za trgovca i 100 € za agenta u kalkulatoru su procjene.

ABD, MRN i izlazak iz EU

Kada je auto predočen izvoznoj carinarnici i pušten u izvoz, podnosilac deklaracije štampa prateći izvozni dokument (Ausfuhrbegleitdokument, ABD), sa MRN brojem u obliku bar-koda. Ponesite ga: Njemačka ga više ne traži na izlazu, ali druge zemlje EU mogu da ga traže.

Auto napušta EU tek na posljednjoj granici EU:

  • za Srbiju na granici Mađarske i Srbije (autoput M5 kod mjesta Röszke, preko puta Horgoša) ili Hrvatske i Srbije (autoput A3 kod Lipovca);
  • za BiH na granici Hrvatske i BiH, na primjer u Staroj Gradiški.

Izlazna carinarnica pronalazi deklaraciju po MRN broju, može da pregleda auto i izlazak potvrđuje elektronski, bez pečata na ABD dokumentu. Do Srbije tranzit može da počne već u Njemačkoj, jer Srbija od 1. februara 2016. primjenjuje zajednički tranzitni postupak; izvoz tada umjesto izlazne carinarnice potvrđuje njemačka polazna carinarnica (UStDV § 9). BiH nije pristupila zajedničkom tranzitnom postupku, pa se za BiH provozna deklaracija uvijek podnosi na granici BiH.

Potvrda o izlasku i rokovi

Njemačka izvozna carinarnica šalje potvrdu o izlasku (Ausgangsvermerk) kao PDF onome ko je podnio deklaraciju. To je trgovčev dokaz, pa ako ste deklaraciju podnijeli vi ili vaš agent, proslijedite je trgovcu.

Carina može da poništi deklaraciju ako auto ne napusti EU u roku od 150 dana od puštanja u izvoz. Ako potvrda o izlasku izostane, izvoznoj carinarnici se najranije 20 dana od puštanja u izvoz mogu dostaviti drugi dokazi, na primjer uvozni carinski dokumenti iz Srbije ili BiH (original ili ovjerena kopija); dokazi o plaćanju i fakture se po pravilu ne prihvataju.

Kada potvrda o izlasku nije dovoljna

Osim ako je auto izašao na izvoznim tablicama čiji je broj upisan u deklaraciju, trgovcu treba i dokaz da je auto u Srbiji ili BiH registrovan, ocarinjen ili oporezovan pri uvozu (UStDV § 9 i § 10). To važi i za auto prevezen na kamionu. Ti papiri moraju biti zvanično prevedeni, a za carinske dokumente na engleskom od toga se može odustati.

Izvozne tablice imaju svoj vodič; izvadite ih prije podnošenja deklaracije, jer se njihov broj upisuje u nju.

Koji dokumenti o kupovini su potrebni

  • Od trgovca: faktura sa vašim punim imenom i adresom, na kojoj piše da je prodaja oslobođena poreza; dovoljna je napomena poput „Ausfuhr“ (izvoz).
  • Od privatnog prodavca: kupoprodajni ugovor (Kaufvertrag), koji ima svoj vodič.
  • Oba dokumenta o registraciji, Zulassungsbescheinigung Teil I i Teil II (vodič o carinjenju u Srbiji navodi kada se prihvata ovjerena kopija).

Auto ne mora prethodno da se odjavi (vidjeti vodič o izvoznim tablicama). EUR.1, koji po pravilu pribavlja trgovac, ima svoj vodič.

Česte zablude

  • „Bez PDV-a mogu da kupe samo oni koji žive van EU.“ Dovoljno je prebivalište van Njemačke; kada trgovac sam šalje auto, ni to nije važno.
  • „Izlazak mora da se potvrdi u roku od tri mjeseca.“ Taj rok važi za lični prtljag, a auto se ne smatra ličnim prtljagom; carinski rok je 150 dana, a kraći rok može da postoji samo u vašem ugovoru.
  • „Izvoznu deklaraciju ovjerite na granici EU.“ Izlazak se potvrđuje elektronski, bez pečata.
  • „Na mjestu kupovine izvadite probne tablice.“ Uz kratkoročne tablice ili crvene tablice trgovca dokaz o izvozu sam po sebi nije dovoljan za oslobođenje od PDV-a; njemačka carina preporučuje izvozne tablice.

Sljedeći korak

Izračunajte ukupan trošak

Izvori

Zvanični zakoni, odluke i stranice na kojima se ovaj vodič zasniva. Pročitani su 23. 9. 2026. i od tada su se propisi i iznosi mogli promijeniti, pa one koji su vam važni provjerite prije kupovine.