Polovnjak.net

Куповина у Њемачкој: извозна декларација (ABD, MRN) и њемачки ПДВ

Њемачки трговац може да прода ауто без њемачког ПДВ-а од 19% када се ауто извози из ЕУ и када трговац то може да докаже; ако ауто преузимате сами или преко превозника кога сте ангажовали, морате и да живите ван Њемачке. Извоз се пријављује њемачкој царини, ABD са MRN бројем штампа се послије пуштања у извоз, а излазак електронски потврђује посљедња царинарница ЕУ: за Србију у Мађарској или Хрватској, за БиХ у Хрватској. На фактури по маржном опорезивању и код приватног продавца нема ПДВ-а који би се вратио.

Када се ауто продаје без њемачког ПДВ-а

Извозна продаја је ослобођена њемачког ПДВ-а (UStG § 4 тачка 1а и § 6). Извоз мора да докаже трговац, па се ПДВ рјешава са трговцем, а не са царином или пореском управом.

Ако ауто преузимате сами или преко превозника кога сте ангажовали, морате да живите ван Њемачке, без обзира на држављанство. Страни радници и студенти који живе у Њемачкој по правилу не испуњавају тај услов док се коначно не иселе. Ко се враћа кући, испуњава услов тек када напусти Њемачку; рачуна се датум предаје аута, а не датум уговора.

Ако трговац сам превезе или пошаље ауто ван ЕУ, ваше пребивалиште није важно.

Маржно опорезивање и приватни продавци

Фактура по маржном опорезивању (Differenzbesteuerung, UStG § 25а) носи ознаку „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ и на њој нема ПДВ-а, па нема шта да се врати. Трговац за извезен ауто не дугује ПДВ на своју маржу, па је евентуални попуст ствар договора.

Приватни продавац не наплаћује ПДВ, јер се ПДВ плаћа само на продају коју обавља привредни субјект.

Оглас са ознаком „MwSt. ausweisbar“ значи да трговац може да искаже ПДВ на фактури; тада је нето цијена бруто цијена подијељена са 1,19.

Депозит је ствар уговора

Трговац који не може да докаже извоз потпуно и на вријеме у начелу дугује ПДВ. Вјероватно зато трговци наплаћују бруто цијену, или депозит у износу ПДВ-а, док не добију доказ. Депозит је ствар уговора, а не закона, па се прије плаћања писмено договорите о сљедећем:

  • нето цијена и депозит, ако га има;
  • ко подноси извозну декларацију и захтјев за EUR.1;
  • који доказ је трговцу потребан и када и како враћа депозит.

Ко подноси извозну декларацију

За сваки извоз аута потребна је извозна декларација (Ausfuhranmeldung), која се подноси електронски, у систему ATLAS њемачке царине или преко њеног интернет сервиса IAA-Plus. Само ауто вриједности до 1.000 € и масе до 1.000 кг може да се пријави усмено.

Декларацију може да поднесе трговац, заступник са сједиштем или пребивалиштем у ЕУ кога овластите (шпедитер или царински декларант) или ви сами. За подношење преко IAA-Plus потребни су налог на порталу Zoll-Portal и EORI број, који се обично добија за три до четири седмице. Од 1. октобра 2026. захтјев за EORI број подноси се преко портала Zoll-Portal, а подносиоци ван ЕУ без приступа порталу могу да поднесу папирни образац, уз писмено образложење. Није потврђено да ли купци са пребивалиштем у Србији или БиХ послије тога могу да користе IAA-Plus; за већину купаца једноставније је да декларацију поднесе трговац или агент.

Њемачка царина у начелу ништа не наплаћује за извозну декларацију ни за EUR.1 (видјети водич о EUR.1). Оно што трговац или агент наплати за папире његова је цијена, за коју није пронађен цјеновник, па је тражите писмено; износи од 150 € за трговца и 100 € за агента у калкулатору су процјене.

ABD, MRN и излазак из ЕУ

Када је ауто предочен извозној царинарници и пуштен у извоз, подносилац декларације штампа пратећи извозни документ (Ausfuhrbegleitdokument, ABD), са MRN бројем у облику бар-кода. Понесите га: Њемачка га више не тражи на излазу, али друге земље ЕУ могу да га траже.

Ауто напушта ЕУ тек на посљедњој граници ЕУ:

  • за Србију на граници Мађарске и Србије (аутопут M5 код мјеста Röszke, преко пута Хоргоша) или Хрватске и Србије (аутопут A3 код Липовца);
  • за БиХ на граници Хрватске и БиХ, на примјер у Старој Градишки.

Излазна царинарница проналази декларацију по MRN броју, може да прегледа ауто и излазак потврђује електронски, без печата на ABD документу. До Србије транзит може да почне већ у Њемачкој, јер Србија од 1. фебруара 2016. примјењује заједнички транзитни поступак; извоз тада умјесто излазне царинарнице потврђује њемачка полазна царинарница (UStDV § 9). БиХ није приступила заједничком транзитном поступку, па се за БиХ провозна декларација увијек подноси на граници БиХ.

Потврда о изласку и рокови

Њемачка извозна царинарница шаље потврду о изласку (Ausgangsvermerk) као PDF ономе ко је поднио декларацију. То је трговчев доказ, па ако сте декларацију поднијели ви или ваш агент, прослиједите је трговцу.

Царина може да поништи декларацију ако ауто не напусти ЕУ у року од 150 дана од пуштања у извоз. Ако потврда о изласку изостане, извозној царинарници се најраније 20 дана од пуштања у извоз могу доставити други докази, на примјер увозни царински документи из Србије или БиХ (оригинал или овјерена копија); докази о плаћању и фактуре се по правилу не прихватају.

Када потврда о изласку није довољна

Осим ако је ауто изашао на извозним таблицама чији је број уписан у декларацију, трговцу треба и доказ да је ауто у Србији или БиХ регистрован, оцарињен или опорезован при увозу (UStDV § 9 и § 10). То важи и за ауто превезен на камиону. Ти папири морају бити званично преведени, а за царинске документе на енглеском од тога се може одустати.

Извозне таблице имају свој водич; извадите их прије подношења декларације, јер се њихов број уписује у њу.

Који документи о куповини су потребни

  • Од трговца: фактура са вашим пуним именом и адресом, на којој пише да је продаја ослобођена пореза; довољна је напомена попут „Ausfuhr“ (извоз).
  • Од приватног продавца: купопродајни уговор (Kaufvertrag), који има свој водич.
  • Оба документа о регистрацији, Zulassungsbescheinigung Teil I и Teil II (водич о царињењу у Србији наводи када се прихвата овјерена копија).

Ауто не мора претходно да се одјави (видјети водич о извозним таблицама). EUR.1, који по правилу прибавља трговац, има свој водич.

Честе заблуде

  • „Без ПДВ-а могу да купе само они који живе ван ЕУ.“ Довољно је пребивалиште ван Њемачке; када трговац сам шаље ауто, ни то није важно.
  • „Излазак мора да се потврди у року од три мјесеца.“ Тај рок важи за лични пртљаг, а ауто се не сматра личним пртљагом; царински рок је 150 дана, а краћи рок може да постоји само у вашем уговору.
  • „Извозну декларацију овјерите на граници ЕУ.“ Излазак се потврђује електронски, без печата.
  • „На мјесту куповине извадите пробне таблице.“ Уз краткорочне таблице или црвене таблице трговца доказ о извозу сам по себи није довољан за ослобођење од ПДВ-а; њемачка царина препоручује извозне таблице.

Сљедећи корак

Израчунајте укупан трошак

Извори

Званични закони, одлуке и странице на којима се овај водич заснива. Прочитани су 23. 9. 2026. и од тада су се прописи и износи могли промијенити, па оне који су вам важни провјерите прије куповине.