Polovnjak.net

Куповина у Немачкој: извозна декларација (ABD, MRN) и немачки ПДВ

Немачки трговац може да прода ауто без немачког ПДВ-а од 19% када се ауто извози из ЕУ и када трговац то може да докаже; ако ауто преузимате сами или преко превозника кога сте ангажовали, морате и да живите ван Немачке. Извоз се пријављује немачкој царини, ABD са MRN бројем штампа се после пуштања у извоз, а излазак електронски потврђује последња царинарница ЕУ: за Србију у Мађарској или Хрватској, за БиХ у Хрватској. На фактури по маржном опорезивању и код приватног продавца нема ПДВ-а који би се вратио.

Када се ауто продаје без немачког ПДВ-а

Извозна продаја је ослобођена немачког ПДВ-а (UStG § 4 тачка 1а и § 6). Извоз мора да докаже трговац, па се ПДВ решава са трговцем, а не са царином или пореском управом.

Ако ауто преузимате сами или преко превозника кога сте ангажовали, морате да живите ван Немачке, без обзира на држављанство. Страни радници и студенти који живе у Немачкој по правилу не испуњавају тај услов док се коначно не иселе. Ко се враћа кући, испуњава услов тек када напусти Немачку; рачуна се датум предаје аута, а не датум уговора.

Ако трговац сам превезе или пошаље ауто ван ЕУ, ваше пребивалиште није важно.

Маржно опорезивање и приватни продавци

Фактура по маржном опорезивању (Differenzbesteuerung, UStG § 25а) носи ознаку „Gebrauchtgegenstände/Sonderregelung“ и на њој нема ПДВ-а, па нема шта да се врати. Трговац за извезен ауто не дугује ПДВ на своју маржу, па је евентуални попуст ствар договора.

Приватни продавац не наплаћује ПДВ, јер се ПДВ плаћа само на продају коју обавља привредни субјект.

Оглас са ознаком „MwSt. ausweisbar“ значи да трговац може да искаже ПДВ на фактури; тада је нето цена бруто цена подељена са 1,19.

Депозит је ствар уговора

Трговац који не може да докаже извоз потпуно и на време у начелу дугује ПДВ. Вероватно зато трговци наплаћују бруто цену, или депозит у износу ПДВ-а, док не добију доказ. Депозит је ствар уговора, а не закона, па се пре плаћања писмено договорите о следећем:

  • нето цена и депозит, ако га има;
  • ко подноси извозну декларацију и захтев за EUR.1;
  • који доказ је трговцу потребан и када и како враћа депозит.

Ко подноси извозну декларацију

За сваки извоз аута потребна је извозна декларација (Ausfuhranmeldung), која се подноси електронски, у систему ATLAS немачке царине или преко њеног интернет сервиса IAA-Plus. Само ауто вредности до 1.000 € и масе до 1.000 кг може да се пријави усмено.

Декларацију може да поднесе трговац, заступник са седиштем или пребивалиштем у ЕУ кога овластите (шпедитер или царински декларант) или ви сами. За подношење преко IAA-Plus потребни су налог на порталу Zoll-Portal и EORI број, који се обично добија за три до четири седмице. Од 1. октобра 2026. захтев за EORI број подноси се преко портала Zoll-Portal, а подносиоци ван ЕУ без приступа порталу могу да поднесу папирни образац, уз писмено образложење. Није потврђено да ли купци са пребивалиштем у Србији или БиХ после тога могу да користе IAA-Plus; за већину купаца једноставније је да декларацију поднесе трговац или агент.

Немачка царина у начелу ништа не наплаћује за извозну декларацију ни за EUR.1 (видети водич о EUR.1). Оно што трговац или агент наплати за папире његова је цена, за коју није пронађен ценовник, па је тражите писмено; износи од 150 € за трговца и 100 € за агента у калкулатору су процене.

ABD, MRN и излазак из ЕУ

Када је ауто предочен извозној царинарници и пуштен у извоз, подносилац декларације штампа пратећи извозни документ (Ausfuhrbegleitdokument, ABD), са MRN бројем у облику бар-кода. Понесите га: Немачка га више не тражи на излазу, али друге земље ЕУ могу да га траже.

Ауто напушта ЕУ тек на последњој граници ЕУ:

  • за Србију на граници Мађарске и Србије (аутопут M5 код места Röszke, преко пута Хоргоша) или Хрватске и Србије (аутопут A3 код Липовца);
  • за БиХ на граници Хрватске и БиХ, на пример у Старој Градишки.

Излазна царинарница проналази декларацију по MRN броју, може да прегледа ауто и излазак потврђује електронски, без печата на ABD документу. До Србије транзит може да почне већ у Немачкој, јер Србија од 1. фебруара 2016. примењује заједнички транзитни поступак; извоз тада уместо излазне царинарнице потврђује немачка полазна царинарница (UStDV § 9). БиХ није приступила заједничком транзитном поступку, па се за БиХ провозна декларација увек подноси на граници БиХ.

Потврда о изласку и рокови

Немачка извозна царинарница шаље потврду о изласку (Ausgangsvermerk) као PDF ономе ко је поднео декларацију. То је трговчев доказ, па ако сте декларацију поднели ви или ваш агент, проследите је трговцу.

Царина може да поништи декларацију ако ауто не напусти ЕУ у року од 150 дана од пуштања у извоз. Ако потврда о изласку изостане, извозној царинарници се најраније 20 дана од пуштања у извоз могу доставити други докази, на пример увозни царински документи из Србије или БиХ (оригинал или оверена копија); докази о плаћању и фактуре се по правилу не прихватају.

Када потврда о изласку није довољна

Осим ако је ауто изашао на извозним таблицама чији је број уписан у декларацију, трговцу треба и доказ да је ауто у Србији или БиХ регистрован, оцарињен или опорезован при увозу (UStDV § 9 и § 10). То важи и за ауто превезен на камиону. Ти папири морају бити званично преведени, а за царинске документе на енглеском од тога се може одустати.

Извозне таблице имају свој водич; извадите их пре подношења декларације, јер се њихов број уписује у њу.

Који документи о куповини су потребни

  • Од трговца: фактура са вашим пуним именом и адресом, на којој пише да је продаја ослобођена пореза; довољна је напомена попут „Ausfuhr“ (извоз).
  • Од приватног продавца: купопродајни уговор (Kaufvertrag), који има свој водич.
  • Оба документа о регистрацији, Zulassungsbescheinigung Teil I и Teil II (водич о царињењу у Србији наводи када се прихвата оверена копија).

Ауто не мора претходно да се одјави (видети водич о извозним таблицама). EUR.1, који по правилу прибавља трговац, има свој водич.

Честе заблуде

  • „Без ПДВ-а могу да купе само они који живе ван ЕУ.“ Довољно је пребивалиште ван Немачке; када трговац сам шаље ауто, ни то није важно.
  • „Излазак мора да се потврди у року од три месеца.“ Тај рок важи за лични пртљаг, а ауто се не сматра личним пртљагом; царински рок је 150 дана, а краћи рок може да постоји само у вашем уговору.
  • „Извозну декларацију оверите на граници ЕУ.“ Излазак се потврђује електронски, без печата.
  • „На месту куповине извадите пробне таблице.“ Уз краткорочне таблице или црвене таблице трговца доказ о извозу сам по себи није довољан за ослобођење од ПДВ-а; немачка царина препоручује извозне таблице.

Следећи корак

Израчунајте укупан трошак

Извори

Званични закони, одлуке и странице на којима се овај водич заснива. Прочитани су 23. 9. 2026. и од тада су се прописи и износи могли променити, па оне који су вам важни проверите пре куповине.